2025 októberétől fontos változás lép életbe: a három gyermeket nevelő anyák munkával szerzett jövedelme mentesül a személyi jövedelemadó (SZJA) alól. Ez az adókedvezmény 2025. október 1-jétől kérhető, így legtöbben először az október végén/november elején érkező fizetésben tapasztalják majd a hatását.
Hogyan lehet élni a lehetőséggel?
- Nyilatkozat szükséges a munkáltató felé, amelyet a NAV ONYA felületén vagy papíron lehet beadni (A NAV 2025. október 1-jén tette közzé a formanyomtatványt).
- Ha nincs nyilatkozat, a kedvezmény nem vész el: a 2026. május 20-ig benyújtott éves adóbevallásban egy összegben érvényesíthető.
Milyen jövedelmek után jár adómentesség?
A szabály a bérre és az ún. nem önálló tevékenységből származó jövedelmekre vonatkozik. Ilyenek például:
- munkabér, közfoglalkoztatási bér,
- egyéni és társas vállalkozói kivét,
- megbízási díj,
- őstermelői jövedelem,
- álláskeresési támogatások,
- végkielégítés.
Nem vonatkozik viszont például bérbeadásból, osztalékból vagy más magánszemélytől származó jövedelmekre.
Ki számít háromgyermekes anyának?
Háromgyermekesnek minősül az édesanya – vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként –, aki legalább három olyan gyermeket nevel, akik után:
- családi pótlék jár, vagy
- korábban legalább 12 éven át családi pótlékra volt jogosult vagy
- a jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg (fontos, hogy csak az élve született és később elhunyt gyermek után jár, akiről születési anyakönyvi kivonatot állítottak ki).
Példák:
- egy anya saját háztartásában neveli 2, 3 és 10 éves gyermekeit,
- három gyermeket szült, közülük egy után még jár családi pótlék, egy már felnőtt, egy pedig elhunyt,
- két saját és egy örökbefogadott gyermek után legalább 12 évig jogosult volt családi pótlékra.
Nézzük a másik oldalról, mely gyermekek után nem jár tehát a kedvezmény:
- ha a gyermek után sosem volt legalább 12 évig családi pótlékra jogosult az anya, például mert a gyermek 11 éves korában a szülők elváltak és a gyermeket onnantól az apa nevelte saját háztartásában,
- ha az örökbefogadás késői életkorban történt, és emiatt nem járt 12 évig a családi pótlék,
- ha a saját háztartásban nevelt gyermek nem vér szerinti és nem is örökbe fogadott (pl házastárs előző házasságából született gyermek vagy nevelőszülőknél levő gyermek),
- ha a gyermek halva született.
A családi kedvezménnyel szemben ez a kedvezmény nem érvényesíthető magzat után, csak a már megszületett gyermekek után.
Mennyi adót spórolhat meg az érintett?
Nincs felső korlát: a teljes jövedelem adómentessé válik. Fontos, hogy ezt a kedvezményt minden más adókedvezmény előtt kell érvényesíteni.
Családi kedvezmény újragondolása
Ha a szülők a három gyermek után még családi kedvezményre is jogosultak, akkor érdemes felülvizsgálni a 2025 elején tett nyilatkozatokat. Az anya SZJA-ja a kedvezmény miatt „lenullázódik”, ezért a családi kedvezményt csak járulékkedvezményként tudja kihasználni. A fennmaradó rész célszerűen az apa jövedelmére csoportosítható át, amihez az apának is új nyilatkozatot kell leadnia.
De itt is megtehetik a szülők, hogy 2026. május 20-ig, az éves bevallásban érvényesítik a most igénybe nem vett részt.
Milyen időszakra jár a kedvezmény?
A kedvezmény minden olyan hónapra jár, amelyben az anya háromgyermekesnek minősül. Ha ez akár csak egy napig teljesül, akkor a teljes hónapra jár az adómentesség.
- Ha az anya jelenleg is három gyermeket nevel, akkor 2025. október 1-től jogosult.
- Ha 2025. december 31-én születik a harmadik gyermek, akkor már december 1-jétől jár az adómentesség.
- Ha egy háromgyermekes házaspár 2025 november 2-án válik el, és a 12 alatti gyermekek közül az egyik az apánál marad, akkor az anyának a jogosultsága 2025. november 30-án szűnik meg.
Munkáltatóként mi a teendőm?
Munkáltatóként mindössze annyi kötelezettségünk van, hogy a dolgozó által leadott nyilatkozatot időben befogadjuk, azt megőrizzük, illetve a bérszámfejtésben és bevallásokban megfelelően alkalmazzuk (vagy továbbítsuk legkésőbb az októberi havi jelenlétikkel egyidőben a külsős bérszámfejtő felé, hogy ő így járhasson el). Nem a mi kötelességünk tehát “újranyilatkoztatni” az alkalmazottakat.
Ugyanakkor érdemes lehet a munkavállalókat röviden tájékoztatni a lehetőségről, rákérdezni az érintett édesanyáknál, hogy szeretnének-e ilyen nyilatkozatot leadni, illetve az érintett édesapáknál, hogy szeretnének-e módosítani a családi kedvezménnyel kapcsolatos nyilatkozatukon.
Összegezve: a háromgyermekes anyák kedvezménye sok család számára kézzelfogható könnyítést jelenthet. Fontos azonban tisztában lenni a pontos feltételekkel, és időben beadni a nyilatkozatot, hogy a kedvezmény már év közben érvényesüljön. Érdemes a családi kedvezmények megosztását is újragondolni, hogy a háztartás összességében a lehető legjobban járjon.
Kérdése van? Keressen minket bizalommal! Könyvelési és adótanácsadó szolgáltatásainkkal segítünk eligazodni az új jogszabályokban és biztosítani ügyfeleinknek az előírásoknak való megfelelést. Igény szerint személyes vagy online tanácsadással is állunk rendelkezésére!
Címkék: