A kis- és középvállalkozások (kkv-k) életében időről időre előfordulhatnak likviditási nehézségek. Váratlan kiadások, csúszó vevői kintlévőségek vagy szezonális bevételcsökkenés – ezek mind könnyen oda vezethetnek, hogy egy-egy adó befizetése problémát okoz. Ilyen esetekre nyújthat megoldást a fizetési könnyítés, amit az adóhatóságtól lehet kérni. Fontos azonban tisztában lenni vele: ez nem ajándék, tehát nem ingyenes és nem korlátlanul igénybe vehető.
Mi az a fizetési könnyítés?
A fizetési könnyítés gyűjtőfogalom, amelybe fizetési halasztás (később kell megfizetni) és részletfizetés (több részletben lehet megfizetni) is beletartozik. A cél az, hogy az adózó átmeneti pénzügyi nehézségei mellett is rendezni tudja az adótartozását – csak egy kicsit más ütemezéssel.
Automatikus fizetési könnyítés – ha minden rendben van velünk
Azok a vállalkozások, amelyek megbízható adózónak minősülnek, évente egyszer kérhetnek automatikus fizetési könnyítést. Ez a lehetőség különösen egyszerű: nem kell részletes indoklás, nem vizsgálják, hogy jogos-e a nehézség, és pótlékmentes is, azaz nem kerül többe, mint a rendes befizetés.
A főbb feltételek:
- Az adótartozás nem haladhatja meg az 5 millió forintot.
- A vállalkozás megbízható adózó státuszban legyen.
- Évente csak egyszer lehet kérni.
- Legfeljebb 12 havi részletfizetés kérhető.
- Ha egy részlet elmarad, az egész tartozás azonnal esedékessé válik, pótlékkal együtt!
Ez tehát egy nagyon kedvező lehetőség, de nem univerzális: nem lehet év közben újra és újra élni vele, és nem alkalmazható minden típusú adóra.
Automatikus könnyítési lehetőség kis összegű tartozásra
Létezik egy további automatikus, pótlékmentes könnyítési lehetőség azoknak a vállalkozásoknak is, amelyek nem minősülnek megbízható adózónak. A szabály szerint:
- Nem természetes személy adózó (pl. gazdasági társaság) évente egyszer kérhet hathavi pótlékmentes részletfizetést, ha az adótartozása legfeljebb 2 millió forint.
- Ez a kedvezmény szintén automatikusan jár, nem szükséges indokolni a fizetési nehézséget.
- Ugyanakkor fontos: ha egy részlet elmarad, itt is az egész tartozás esedékessé válik, és a késedelmi pótlék is felszámításra kerül.
Általános fizetési könnyítés – ha baj van
Ha nem vagyunk jogosultak automatikus könnyítésre, kérhetünk általános fizetési halasztást vagy részletfizetést is. Ez már egyedi elbírálást igényel, és több szempontot vesz figyelembe az adóhatóság:
- A fizetési nehézség ne a mi hibánkból következzen be (például egy jelentős vevőnk fizetési késedelme miatt nem tudunk teljesíteni határidőre)
- A nehézség legyen átmeneti, és látható legyen, hogy az adót később be tudjuk fizetni.
Ha ezek nem teljesülnek, a kérelem elutasítható. Fontos, hogy nem minden adónemre kérhető könnyítés – például a levont járulékokra, jövedelemadó-előlegre vagy beszedett adóra nem.
A könnyítés engedélyezése esetén általában pótlékot kell fizetni a részletfizetés időszakára, amelynek mértéke megegyezik a jegybanki alapkamat aktuális értékével.
Magánszemélyek adókedvezményei – SZJA bevallásnál is van lehetőség
Természetes személyeknek (beleértve az egyéni vállalkozókat is) szintén vannak automatikus könnyítési lehetőségeik:
- Legfeljebb 2 millió forint adótartozás esetén évente egyszer kérhető 12 havi pótlékmentes részletfizetés.
- A gépkocsiadó esetén is van lehetőség 5 havi pótlékmentes részletfizetésre, ha a kérelmet legkésőbb június 30-ig benyújtják.
- Az SZJA-bevallásban nyilatkozat útján is kérhető részletfizetés, de csak akkor, ha a befizetendő SZJA és szocho együttes összege nem haladja meg az 500.000 forintot. Ez esetben maximum 12 havi pótlékmentes részletfizetés választható.
Mikor lehet adómérséklést kérni?
Kivételes esetekben az adóhatóság adómérséklést is engedélyezhet, például:
- Ha egy természetes személy esetében az adó megfizetése súlyosan veszélyeztetné a megélhetését.
- Vállalkozásoknál a bírság- vagy pótléktartozás csökkenthető, ha annak megfizetése ellehetetlenítené a gazdálkodási tevékenységet.
Fontos: vállalkozások esetén az alapadót nem lehet mérsékelni – csak bírságot vagy pótlékot.
Összefoglalás: segítség, de nem varázslat
A fizetési könnyítés hasznos eszköz lehet egy vállalkozás pénzügyi egyensúlyának fenntartásában. Segíthet átvészelni egy nehezebb időszakot, megelőzheti a végrehajtást, és időt adhat a rendezésre.
De nem szabad abba a hibába esni, hogy hosszú távú megoldásként tekintünk rá. A feltételek szigorúak, a lehetőségek korlátozottak, és gyakran pluszköltséggel jár. Úgy érdemes rá tekinteni, mint egy átmeneti pénzügyi eszközre – mint egy hitelre, amit az állam nyújt, de amit ugyanúgy vissza kell fizetni.
Ha kérdésed van, vagy tanácsra van szükséged abban, hogy céged jogosult-e a fizetési könnyítésre, és megéri-e élni vele, keress minket bizalommal – segítünk átlátni a lehetőségeket!
Kérdése van? Keressen minket bizalommal! Könyvelési és adótanácsadó szolgáltatásainkkal segítünk eligazodni az új jogszabályokban és biztosítani ügyfeleinknek az előírásoknak való megfelelést. Igény szerint személyes vagy online tanácsadással is állunk rendelkezésére!
Címkék: